一、單項(xiàng)選擇題：本大題共20小題，每小題1分，共20分。在每小題列出的備選項(xiàng)中只有一項(xiàng)是最符合題目要求的，請將其選出。
1、下列稅種中，屬于地方稅的是（ ）
A.車輛購置稅
B.房產(chǎn)稅
C.個(gè)人所得稅
D.消費(fèi)稅
2、下列納稅人中，符合增值稅小規(guī)模納稅人銷售額標(biāo)準(zhǔn)的是（ ）
A.年應(yīng)征增值稅銷售額為500萬元的甲公司
B.年應(yīng)征增值稅銷售額為600萬元的乙公司
C.年主營業(yè)務(wù)收入為700萬元的丙公司
D.年主營業(yè)務(wù)收入為800萬元的丁公司
3、下列不屬于增值稅免稅項(xiàng)目的是（ ）
A.個(gè)人銷售自己使用過的物品
B.外國政府無償援助的進(jìn)口設(shè)備
C.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品
D.外貿(mào)公司進(jìn)口的供殘疾人專用的物品
4、下列行為應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（ ）
A.出廠銷售金基首飾
B.批發(fā)鉆石飾品
C.出廠銷售銀基首飾
D.零售金基合金鑲嵌首飾
5、某化妝品廠2019年5月份銷售高檔化妝品取得不含増值稅銷售額100萬元，同時(shí)收取包裝物押金10萬元，已知高檔化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為15％。該廠5月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（ ）
A.0萬元
B.1.5萬元
C.15萬元
D.16.5萬元
6、煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（ ）
A.收購煙葉的當(dāng)日
B.收購煙葉的次日
C.收購煙葉15日后
D.收購煙葉30日后
7、下列有關(guān)進(jìn)口貨物原產(chǎn)地的確定，符合我國關(guān)稅相關(guān)規(guī)定的是（ ）
A.從越南船只上卸下的海洋捕撈物，其原產(chǎn)地為越南
B.由印度加工成衣，經(jīng)新加坡轉(zhuǎn)運(yùn)，其原產(chǎn)地為新加坡
C.在荷蘭采集并運(yùn)往日本銷售的郁金香，其原產(chǎn)地為日本
D.在澳大利亞開采并經(jīng)美國轉(zhuǎn)運(yùn)的鐵礦石，其原產(chǎn)地為美國
8、國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，其適用的企業(yè)所得稅稅率為（ ）
A.10%
B.15%
C.20%
D.25%
9、在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，研發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除比例為（ ）
A.25%
B.60%
C.75%
D.100%
10、根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，納稅人接受專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，其定額扣除標(biāo)準(zhǔn)為（ ）
A.1000元
B.2400元
C.3600元
D.5000元
11、小張2019年3月從上市公司取得股息2000元，持股期限為3個(gè)月，則小張上述所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為（ ）
A.0元
B.100元
C.200元
D.400元
12、下列資源中，不屬于資源稅征收范圍的是（ ）
A.原油
B.草原
C.稀士
D.石灰石
13、下列對國有土地使用權(quán)的處置行為中，不屬于土地增值稅征稅對象的是（ ）
A.出售
B.交換
C.出讓
D.贈(zèng)予
14、下列房產(chǎn)中，免征房產(chǎn)稅的是（ ）
A.事業(yè)單位出租的辦公樓
B.個(gè)人對外出租的自有住房
C.政府機(jī)關(guān)自用的辦公樓
D.外貿(mào)企業(yè)的倉庫用房
15、2019年度某公司辦公樓占用土地面積為5萬平方米，其建筑面積為20萬平方米，已知城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米年稅額為5元，該公司2019年度應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為（ ）
A.25萬元
B.75萬元
C.100萬元
D.125萬元
16、甲和乙交換住房，甲的住房價(jià)值100萬元，乙的住房價(jià)值120萬元，甲向乙支付差價(jià)20萬元，已知契稅稅率為3％。甲應(yīng)繳納的契稅稅額為（ ）
A.0.6萬元
B.3萬元
C.3.6萬元
D.6.6萬元
17、下列情形中，免征耕地占用稅的是（ ）
A.商場占用林地
B.企業(yè)占用林地
C.工廠占用耕地
D.醫(yī)院占用耕地
18、某4S店2019年3月份進(jìn)口7輛商務(wù)車，當(dāng)月銷售4輛，2輛作為樣車放置在展廳待售，1輛該4S店自用。該4S店3月份應(yīng)納車輛購置稅的車輛數(shù)量為（ ）
A.1輛
B.2輛
C.4輛
D.7輛
19、甲乙雙方簽訂一份倉儲(chǔ)合同，合同上注明貨物含增值稅金額500萬元、倉儲(chǔ)費(fèi)用10萬元，已知倉儲(chǔ)合同印花稅稅率為1％。甲乙雙方共應(yīng)繳納印花稅稅額為（ ）
A.100元
B.200元
C.1000元
D.1200元
20、下列行為按件數(shù)計(jì)征印花稅的是（ ）
A.企業(yè)訂立財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同
B.企業(yè)訂立融資租賃合同
C.企業(yè)訂立技術(shù)合同
D.企業(yè)領(lǐng)受專利證書
二、多項(xiàng)選擇題：本大題共5小題，每小題2分，共10分。在每小題列出的備選項(xiàng)中至少有兩項(xiàng)是符合題目要求的，請將其選出，錯(cuò)選、多選或少選均無分。
21、下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的有（ ）
A.地板廠銷售自產(chǎn)實(shí)木地板
B.汽車廠銷售自產(chǎn)電動(dòng)汽車
C.百貨商場銷售高檔手表
D.外貿(mào)公司進(jìn)口高爾夫球
E.煙草專賣公司批發(fā)卷煙
22、根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，下列所得中屬于來源于中國境內(nèi)所得的有（ ）
A.轉(zhuǎn)讓中國境外的不動(dòng)產(chǎn)取得的所得
B.因任職在中國境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得
C.許可各種特許權(quán)在中國境內(nèi)使用而取得的所得
D.從中國境內(nèi)企業(yè)取得的利息、股息、紅利所得
E.將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在中國境外使用而取得的所得
23、位于下列區(qū)域的經(jīng)營性房產(chǎn)，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有（ ）
A.城市
B.縣城
C.建制鎮(zhèn)
D.農(nóng)村
E.工礦區(qū)
24、下列各項(xiàng)中，免征契稅的有（ ）
A.高校承受土地用于擴(kuò)建校園
B.事業(yè)單位承受土地用于經(jīng)營
C.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房
D.行政機(jī)關(guān)承受土地用于辦公樓建設(shè)
E.承受荒山土地使用權(quán)用于娛樂設(shè)施建設(shè)
25、下列屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅對象的有（ ）
A.大氣污染物
B.水污染物
C.固體廢物
D.噪聲
E.光污染物
三、簡答題：本大題共4小題，每小題5分，共20分。
26、簡述中國稅制改革的方向。
27、簡述消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)。
28、簡述教育費(fèi)附加的征收范圍及計(jì)征依據(jù)。
29、簡述資源稅的納稅人及計(jì)稅依據(jù)。
四、計(jì)算題：本大題共4小題，每小題5分，共20分。
30、某企業(yè)2019年4月將一臺(tái)賬面余值150萬元的進(jìn)口設(shè)備運(yùn)往境外修理，當(dāng)月在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境。經(jīng)海關(guān)審定的境外修理費(fèi)5萬元、料件費(fèi)15萬元。已知該設(shè)備的進(jìn)口關(guān)稅稅率為10％。
要求:
(1)計(jì)算該業(yè)務(wù)計(jì)征關(guān)稅的完稅價(jià)格;
(2)計(jì)算該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的關(guān)稅稅額。
31、楊先生為中國居民個(gè)人納稅人，2019年度取得工資收入150000元，按照國家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金共計(jì)40000元:楊先生為獨(dú)生子女其父母均為62歲。
要求:
(1)計(jì)算楊先生2019年度個(gè)人所得稅準(zhǔn)予稅前扣除的贍養(yǎng)老人支出金額。
(2)計(jì)算楊先生2019年度個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額。
32、王女士2019年5月在某商場參加購物抽獎(jiǎng)活動(dòng)，取得中獎(jiǎng)所得10萬元，并當(dāng)即拿出其中的4萬元通過縣政府捐給貧困山區(qū)用于修建道路。
要求:
(1)計(jì)算王女土個(gè)人所得稅準(zhǔn)予稅前扣除的捐贈(zèng)金額。
(2)計(jì)算王女土中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。
33、某運(yùn)輸公司2019年年初擁有載貨汽車5輛，每輛載重凈噸位為10噸;載客大客車6輛;自用小客車2輛。該公司車輛適用的車船稅年稅額分別為:載貨汽車每噸年稅額80元，載客大客車每輛年稅額800元，小客車每輛年稅額700元。
要求:
(1)計(jì)算該企業(yè)載貨汽車應(yīng)繳納的車船稅稅額;
(2)計(jì)算該企業(yè)載客大客車應(yīng)繳納的車船稅稅額;
(3)計(jì)算該企業(yè)自用小客車應(yīng)繳納的車船稅稅額。
五、綜合題：本大題共2小題，每小題15分，共30分。
34、甲公司是增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13％，2019年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)。
(1)銷售A產(chǎn)品一批，開具增值稅普通發(fā)票，發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)金額為9040。
(2)將自產(chǎn)的B產(chǎn)品一批無償分配給股東，市場無同類產(chǎn)品的銷售價(jià)格，該批產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為90000元，成本利潤率為10％。
(3)購進(jìn)C原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的稅款為15600元，其中30％用于集體福利。
(4)購進(jìn)餐飲服務(wù)，取得增值稅發(fā)票，發(fā)票上注明的價(jià)款為20000元。
(5)公司經(jīng)理出差取得注明其身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單，票價(jià)為3220元、燃油附加費(fèi)為50元，已知交通運(yùn)輸業(yè)適用增值稅稅率為9％。上述票據(jù)均為合法票據(jù)。
要求:
(1)計(jì)算甲公司銷售A產(chǎn)品的增值稅銷項(xiàng)稅額;
(2)計(jì)算甲公司無償分配B產(chǎn)品的增值稅銷項(xiàng)稅額；
(3)計(jì)算甲公司購進(jìn)C原材料允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額；
(4)計(jì)算甲公司購進(jìn)餐飲服務(wù)允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額；
(5)計(jì)算甲公司取得航空運(yùn)輸電子客票行程單允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。
35、某企業(yè)為居民企業(yè)，2019年度相關(guān)納稅資料如下
(1)產(chǎn)品銷售收入6460萬元，產(chǎn)品銷售成本4960萬元;
(2)銷售稅金及附加24萬元;當(dāng)期發(fā)生的管理費(fèi)用860萬元；
(3)財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元，其中包含向其他企業(yè)借款100萬元的1年利息支出10萬元，已知金融企業(yè)同期同類貸款利率為8％；
(4)從其投資的居民企業(yè)分回的股息紅利40萬元；
(5)營業(yè)外收入10萬元，營業(yè)外支出25萬元，其中通過民政部門對公益事業(yè)的捐贈(zèng)18萬元。
已知該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅率為25％。
要求:
(1)計(jì)算該企業(yè)2019年度的利潤總額
(2)計(jì)算該企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除的利息費(fèi)用金額;
(3)計(jì)算該企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)金額；
(4)計(jì)算該企業(yè)2019年度的應(yīng)納稅所得額;
(5)計(jì)算該企業(yè)2019年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。
